Текущая статья коснется только тех резидентов РФ, которые владеют бизнесом за рубежом (и речь не идет про ИП и его аналоги).

Налоговые резиденты РФ (например физ. лица, находящиеся в РФ 183 и более дней в течение года) должны подавать 2-3 вида отчётов в налоговый орган, если они владеют долей, превышающей 25% (либо от 10% — в случаях, когда совокупная доля налоговых резидентов РФ в компании превышает 50%) в иностранной компании:

В чём риски:

• Штраф 50 000 рублей за неподачу уведомления об участии в иностранной организации (Уведомление о ИО)

В нём вы просто сообщаете родному государству, что у вас под контролем есть компания за большой красной линией.

• Штраф 500 000 (да, да, всё ещё пятьсот тысяч, всё верно) рублей за незадекларированную компанию о контролируемой иностранной компании (КИК).

Вы должны подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях (Уведомление о КИК) - в нём вы как бы описываете, как у этой компании идут дела.

• Штраф в 5% от от неуплаченной, по мнению фискалов, суммы налога.

При получении дохода от иностранной компании (например, дивидендов), а также в случаях, когда прибыль КИК превышает 10 млн рублей и не подпадает под предусмотренные законом освобождения, возникает обязанность отражать соответствующий доход в декларации 3-НДФЛ. При получении прибыли более 10 млн. КИК, как в мерзковатом и бородатом анекдоте про “два путя”, в зависимости от выбранной модели налогообложения и структуры владения может привести как к существенным налоговым начислениям, так и к законному отсутствию налога. Расписывать тут не будем, ибо долго, при сомнениях обращайтесь к специалисту ;)

Кому грозит?
Всем налоговым резидентам РФ, в том числе релокантам, являющимися владельцами юридического лица (LLC и аналоги) либо товарищества (траста, LLP и т.д) за рубежом и теперь возвращающимся на долгий срок в РФ.
Настоящая статья не относится к ситуациям, где иностранная деятельность ведётся без создания юридического лица (например, в статусе предпринимателя или его аналогов).

Как государство узнает?
У большого брата есть серьёзные проблемы с обменом информацией, тем не менее большая часть иностранных государств ведёт публичные реестры юрлиц. Несмотря на ограниченный автоматический обмен информацией, российские налоговые органы используют открытые реестры иностранных юрлиц, анализируя даты создания компаний, структуру владения и формальные признаки активности.

Если после прочтения статьи, вы считаете, что она к вам относится, читайте следующую статью с описанием решения.