Часто сталкиваемся с превратными представлениями о том, как работает налоговый статус (он же “резиденство”). Мы не будем в сотый раз пережевывать вопросы про 183+ дней, а вместо этого расскажем как понять, что конкретно дает или отнимает у вас факт получения статуса резидента Буркина-Фасо и потери резиденства РФ.

Итак, в увлекательном и дружелюбном мире международных налогов, оные можно разделить на 2 типа:

→ Налоги, взимаемые в стране получения дохода (как правило, к таким доходам относятся доходы от продажи недвижимости). Для таких доходов ваше резиденство, как правило, менее важно - их собирают там, где вы территориально заработали;
→ Налоги, взимаемые страной резиденства (пример - налоги на общий доход физлица/бизнеса). Эти налоги (с рядом оговорок), взимаются в той стране, резидентом которой считается плательщик.

Выглядит просто, не так ли?

В теории - да, но на практике важно понять, какие именно налоги договорились отнести к какой категории две конкретные страны. Описание таких договоренностей содержится в двусторонних соглашениях (конвенциях) об избежание двойного налогообложения (СОИДН), также называемых Tax treaty. Если такого документа в природе нет - то, резидент попадает в щекотливую ситуацию - его могут обложить налогом и страна - источник дохода и страна резидентства.

Если СОИДН в природе есть, то в нём следует найти раздел, применимый к конкретно вашему случаю. Так, например, в СОИДН РФ и Казахстана имеет раздел “Независимые личные услуги” - там и будет написано, какой стране должен платить налог условный мастер-одиночка.

Последний уровень анализа - проверка национального законодательства. Как правило, это более сложный и трудозатратный этап, до окончания оценки СОИДН переходить к нему рано. Если вы начнете с анализа местного налогового кодекса, возможно вы будете изучать запутанные нормы, которые к вам неприменимы по СОИДН, которые часто доступны к пониманию непрофессионалами. Если вы воспользуетесь схемой ниже, то сможете понять, к кому обращаться - напрямую к эксперту по национальному законодательству или сначала к международнику.