Неважно, являетесь ли вы простым клиентом швейцарского инвестиционного брокера или солидным обладателем счёта в Кыргызском банке, РФ будет ожидать от вас определённых бюрократических процедур. В посте ниже мы подробнее расскажем о том, как понять, должны ли именно вы следовать этим процедурам, что дешевле - нарушить закон или последовать ему, а также как отвечать налоговому органу, запросившему данные по выписке.

В чём риск?
(для валютных резидентов* РФ, находящихся в РФ 183 и более дней в течение года)

• Штраф до 5 000 руб за каждый зарубежный счет, если вы о нем не отчитались.

Резиденты обязаны подавать уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии счёта в иностранном банке или организации финансового рынка (брокеры, дилеры, фонды и т.д.) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия/изменения/закрытия.

• Штрафы до 3 000 за первое, до 20 000 - за повторное непредставление о годовом движении средств по счету.

Резиденты обязаны отчитываться о годовом движении денежных средств по каждому из счетов в зарубежном банке или организации финансового рынка, а также перечислениях без открытия счёта. Под перечислением без открытия счёта подразумеваются, например, переводы платёжными сервисами, например WU или аналогами.

• Штраф до 40% от суммы незаконных операций.

Резиденты не должны осуществлять незаконных валютных операций. Тема непростая и заслуживает отдельной статьи.
Скрытая фича: получить доначисления в размере 13% (НДФЛ), 30% (нерезидентский НДФЛ) и 40% (незаконная валютная операция, см. выше) в зависимости от чувства прекрасного конкретного инспектора.
Тут нужно быть готовым к даче пояснений налоговому органу, если такой орган заинтересуется необычной активностью на ваших счетах.
*Валютные и налоговые резиденты не тождественны. Валютные резидентами являются все граждане РФ, но некоторые из этих резидентов освобождены от части обязанностей. Термин введён для граждан, заскучавших в чрезмерно ясном правовом пространстве РФ

Кому грозит?

Все вышеперечисленные риски в первую очередь относятся к гражданам РФ, открывшим счета за рубежом, но живущим, или вернувшимся в РФ.
Тем не менее, ФНС вполне может быть не в курсе, что конкретный гражданин проживает за рубежом и не является ни налоговым, ни валютным резидентом - проверяйте ЛК на nalog.ru (https://www.nalog.gov.ru/) и попросите родственников периодически осматривать почтовые ящики по месту прописки - если решение налогового органа вступит в силу, отменить его будет сложнее.
Существует ряд условий, при которых ответственности можно избежать (например, если счёт открыт в стране-члене ЕАЭС и через него прошло менее 600 000 руб. в эквиваленте, отчёт о годовом движении можно не сдавать), тем не менее ситуация меняется и полный список таких условий мы не приводим.

Как государство узнает?

По состоянию на текущий момент автообмен информацией со значительным количеством зарубежных стран не работает, тем не менее, значительные переводы с Российских банков на зарубежные счета фиксируются РФМ и передаются в ФНС. Точно узнать, кто из иностранных юрисдикцией обменивается информацией за 2023 мы сможем только в следующем году. Информацию по 2022 можем разместить, если такой запрос будет у подписчиков.
Что делать, чтобы убрать риск, коротко:

Если речь об уведомлениях и отчётах - риск особо не уберёшь, он или есть или нет.
Можете задекларировать счета (если сделать это с нарушением срока - получите пониженный штраф) или сохранить их в тайне от государства во избежание лишних вопросов. Если найдут - оштрафуют. Если по счёту давно не было движений, а автообмен со страной уже не работает - можете оспорить штраф, сообщить, что не имеете к счёту отношения или он был закрыт. Хорошо составленное возражение может помочь.
По незаконным валютным операциям проблемы часто начинаются, когда плательщик, не подумав сказал или отправил что-либо в налоговый орган. Например, у Вас просят документы, подтверждающие размер остатков на зарубежном счете, а Вы присылаете развёрнутую выписку, в которой видно получение оплаты в валюте за квартиру в РФ от Иванова Ивана Ивановича, или займ от американского банка на американский же счёт или ещё что-нибудь непотребное с точки зрения российской государственности.

Подводя итоги
Если у вас есть счета в странах, которые всё ещё обмениваются информацией с РФ, или Вы отправляете большую сумму денег за рубеж с российского счёта, государство может узнать и оштрафовать Вас. Если счетов много, сумма может быть чувствительной. Старайтесь не давать государству лишней информации об операциях на зарубежных счетах - если такую информацию запрашивают - обратитесь к специалисту.